?三峽集團內(nèi)部審計緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位和年度中心工作，堅持將貫徹落實黨和國家重大決策部署作為內(nèi)部審計監(jiān)督的重要職責(zé)，堅持問題與風(fēng)險導(dǎo)向，持續(xù)抓好境內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營重點業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險及內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。
?在推動國企改革三年行動各項措施落地中，內(nèi)部審計一方面積極落實行動方案總體要求和重點任務(wù)，不斷推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型升級。另一方面加強對重點業(yè)務(wù)和重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，打造企業(yè)“大監(jiān)督”格局，從切實提升國有企業(yè)治理水平和風(fēng)險管控能力方面持續(xù)發(fā)力，有力確保各項決策部署和工作要求落到實處。
雷鳴山：中國長江三峽集團有限公司黨組書記、董事長
采訪：本報記者 杜蓓
記者：內(nèi)部審計在三峽集團的定位是什么？請簡單介紹三峽集團內(nèi)部審計組織架構(gòu)及工作重點。
雷鳴山：三峽集團堅持內(nèi)部審計聚焦中心、服務(wù)大局，堅持“經(jīng)濟體檢”這一新時代審計職責(zé)定位，通過對本單位及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理實施獨立客觀的監(jiān)督、評價與建議，寓服務(wù)于監(jiān)督，在促進深化改革、規(guī)范權(quán)力運行、反腐倡廉等方面發(fā)揮積極作用，助力三峽集團清潔能源和長江生態(tài)環(huán)保“兩翼齊飛”新發(fā)展。
我們建立健全黨組、董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。董事會負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，對內(nèi)部審計重要事項進行管理。黨組成立了由我任組長的審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，總部設(shè)立審計部門，統(tǒng)管全集團審計事務(wù)，并設(shè)立審計中心作為審計部的業(yè)務(wù)支撐單位。對子企業(yè)的審計業(yè)務(wù)，我們按照分級分類、一企一策、動態(tài)調(diào)整的管理原則，設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，負(fù)責(zé)落實其本級內(nèi)部審計監(jiān)督主體責(zé)任，未設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的子企業(yè)，其內(nèi)部審計項目則由集團審計中心統(tǒng)一實施。
三峽集團內(nèi)部審計緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展定位和年度中心工作，堅持將貫徹落實黨和國家重大決策部署作為內(nèi)部審計監(jiān)督的重要職責(zé)，堅持問題與風(fēng)險導(dǎo)向，持續(xù)抓好境內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營重點業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險及內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。
一是統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，把政策跟蹤審計作為內(nèi)部審計的重要工作內(nèi)容，促進黨和國家各項政策措施在三峽集團的落地生根，發(fā)揮實效。
二是針對在建工程項目多、投資規(guī)模大等特點，深入開展水電項目以及風(fēng)電、光伏、綜合能源等固定資產(chǎn)投資審計，通過揭示問題提升建設(shè)項目規(guī)范管理，提高資金使用效益。
三是進一步落實國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，全面開展企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計。以任中審計為主，離任審計與任中審計相結(jié)合，分級開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，促進領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范用權(quán)以及全面履行職責(zé)。
四是聚焦重點單位、重點項目、重大資金和高風(fēng)險業(yè)務(wù)，積極組織開展專項審計。注重揭示企業(yè)運行、業(yè)務(wù)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和苗頭性問題，深入分析問題成因，為重要決策、制度機制完善提供支持。
五是建立健全審計整改長效機制，提高審計成果的綜合運用水平。加強對被審計單位整改落實情況的督促和跟蹤檢查，建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任清單，實行問題整改銷號管理，通過現(xiàn)場檢查、訪談、分析性復(fù)核等方法組織審計整改回頭看，有效提升內(nèi)部審計工作成效。
記者：2020年，黨中央作出實施國企改革三年行動的重大決策部署。今年是國企改革三年行動的攻堅之年、關(guān)鍵之年，在推動三峽集團各項改革措施落地中，如何發(fā)揮內(nèi)部審計的作用？目前做了哪些工作？
雷鳴山：三峽集團因改革而生、因創(chuàng)新而強，改革創(chuàng)新是三峽集團與生俱來的基因。我們堅決貫徹落實黨中央關(guān)于國企改革三年行動決策部署，目前各項改革工作有序推進，主體改革任務(wù)有望在2021年基本完成，力爭在深化國有企業(yè)改革中發(fā)揮示范作用。
在推動國企改革三年行動各項措施落地中，內(nèi)部審計一方面積極落實行動方案總體要求和重點任務(wù)，不斷推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型升級。另一方面加強對重點業(yè)務(wù)和重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，打造企業(yè)“大監(jiān)督”格局，從切實提升國有企業(yè)治理水平和風(fēng)險管控能力方面持續(xù)發(fā)力，有力確保各項決策部署和工作要求落到實處。
我們加強改革重點任務(wù)落實情況的審計監(jiān)督。緊盯國企改革攻堅克難重點問題，深入開展金融領(lǐng)域高風(fēng)險業(yè)務(wù)、混合所有制改革、參股股權(quán)管理專項審計，加強對決策審批、審計評估、產(chǎn)權(quán)交易、職工安置等重點環(huán)節(jié)監(jiān)督，并對相關(guān)部門單位在完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度、業(yè)務(wù)板塊布局優(yōu)化調(diào)整等方面的工作進展與成效進行檢查。對相關(guān)領(lǐng)域的管理體系、業(yè)務(wù)流程、推進機制進行深入分析，對改革過程中出現(xiàn)的偏差及時提醒糾正，進一步推動深化改革工作進度。
全面加強境外資產(chǎn)的監(jiān)督管理體系。建立健全境外企業(yè)資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，嚴(yán)格落實境外企業(yè)重大事項管理與報告制度。加大境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，切實推進境外審計全覆蓋、常態(tài)化。同時，我們構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局。充分發(fā)揮好黨建工作和企業(yè)治理兩個優(yōu)勢，做好紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督、審計監(jiān)督、法務(wù)監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督力量的統(tǒng)籌協(xié)同工作，筑牢國有資產(chǎn)安全防線。
記者：三峽集團提出，要實現(xiàn)清潔能源與長江生態(tài)環(huán)?！皟梢睚R飛”，在共抓長江大保護中發(fā)揮骨干主力作用。在落實共抓長江大保護方面，三峽集團內(nèi)部審計監(jiān)管的重點是什么？
雷鳴山：落實好共抓長江大保護，既是三峽集團義不容辭的政治責(zé)任和歷史使命，也是拓展新發(fā)展領(lǐng)域、培育新發(fā)展動能、貫徹新發(fā)展理念的重大歷史機遇。內(nèi)部審計堅持服務(wù)共抓長江大保護戰(zhàn)略布局，持續(xù)加強對政策措施落實、PPP項目決策、項目施工及運營管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。
一是把依法合規(guī)貫穿審計始終，堅持早進點、早跟進，督促在共抓長江大保護中落實國家有關(guān)重大政策措施，規(guī)范投資決策程序，重點關(guān)注PPP項目落實履行基本建設(shè)項目報批報建情況，劃定項目經(jīng)濟行為紅線，及時發(fā)現(xiàn)問題、糾偏導(dǎo)正。
二是堅守安全、質(zhì)量、工期、效益、環(huán)保底線，加大項目審計的頻次和力度，強化共抓長江大保護項目全過程管理和控制，杜絕違背工程建設(shè)程序的“邊勘測、邊設(shè)計、邊施工”的“三邊工程”，督促施工單位做好工程進度、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等管理。
三是加大共抓長江大保護項目運營管理監(jiān)督，重點關(guān)注項目投資控制、運營、水環(huán)境綜合治理預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)，助力做好PPP項目竣工決算、投資控制，強化運營管理過程中內(nèi)部控制建設(shè)，確保實現(xiàn)水環(huán)境綜合治理預(yù)期目標(biāo)。
記者：“十四五”是我國開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標(biāo)進軍的第一個五年。面對新形勢、新任務(wù)、新要求，今后三峽集團將如何更好地推動內(nèi)部審計工作？
雷鳴山：三峽集團將始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院對審計工作的各項要求，健全審計體制機制、拓展審計監(jiān)督內(nèi)容、優(yōu)化審計管理模式、創(chuàng)新方式方法、強化審計工作成效，為集團高質(zhì)量發(fā)展提供安全保障和重要助力。
強化黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，進一步提升內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。以黨中央對審計工作的部署要求為總則，堅持并不斷強化黨組對內(nèi)部審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實，為全面提升內(nèi)部審計新發(fā)展提供堅強保障。
強化防風(fēng)險、增效益、服務(wù)決策審計理念，引領(lǐng)審計工作高效開展。堅持審計職能向服務(wù)政策措施和戰(zhàn)略執(zhí)行落地轉(zhuǎn)變，把推動黨中央重大政策措施和集團黨組決策部署的有效落實作為首要職責(zé)，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與國家宏觀政策目標(biāo)的有機統(tǒng)一。堅持審計目標(biāo)向防風(fēng)險、增效益轉(zhuǎn)變，將重大工程項目建設(shè)、清潔能源、生態(tài)環(huán)保業(yè)務(wù)等高風(fēng)險領(lǐng)域、內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點，注重揭示改革發(fā)展中各類風(fēng)險隱患。
強化對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督，著力提升審計監(jiān)督效能。緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，在任中經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)力，強化領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任意識，推動領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)。把牢“關(guān)鍵環(huán)節(jié)”，在“三重一大”事項決策發(fā)力，監(jiān)督內(nèi)容覆蓋政策舉措的前端決策、權(quán)力運行、落地見效等經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。聚焦“關(guān)鍵領(lǐng)域”，在境內(nèi)外重大水電建設(shè)、重大生態(tài)環(huán)保等項目審計中發(fā)力，提升重要資源配置效率和風(fēng)險防范能力。圍繞“關(guān)鍵政策”，在重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計中發(fā)力，開展投資、資金、科技投入、長江生態(tài)環(huán)保等專項審計和檢查，推動重大決策部署落實到位。
強化“兩統(tǒng)籌”組織方式，著力提高審計工作效率。將政策跟蹤審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、固定資產(chǎn)投資審計等相結(jié)合，采用“1+N”審計模式和“全面審計+重點專項+延伸核查”的組織方式，做到一次進點、多個項目、多項成果，提升審計工作效能。通過集團總部統(tǒng)籌實施上審下，子企業(yè)實施分級審、交叉審，以及對審計內(nèi)容和重點、審計方案等的跟蹤督導(dǎo)，實現(xiàn)審計質(zhì)量和效率的整體提升。
強化大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)應(yīng)用，穩(wěn)步增強審計工作質(zhì)量。扎實推進大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，探索推進信息化審計和非現(xiàn)場審計模式，采取數(shù)據(jù)分析先行、現(xiàn)場取證跟進的審計模式，著力實現(xiàn)精準(zhǔn)審計。
強化立規(guī)矩、建機制，跨越審計成果轉(zhuǎn)化的“最后一公里”。建立審計結(jié)果報告機制，各級黨組織、董事會定期聽取審計成果匯報，專題研究部署重大問題整改工作。被審計單位將審計問題整改落實到人，在規(guī)定時間內(nèi)將審計意見落實情況、建議采納情況向內(nèi)部審計機構(gòu)報告，倒逼審計問題整改。建立審計整改督查機制，審計部門建立整改臺賬，通過回頭看開展審計問題整改督辦、后續(xù)跟蹤審計。建立延伸防范機制，對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題采取問題清單提示、典型案例剖析等方式進行延伸學(xué)習(xí)和防范。
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